Фонд заработной платы для руководителей и служащих

1) Прямая заработная плата:

ФЗПокл= О*12*Р , руб. (34)

ФЗПокл= 7 685 440 х 12 = 92 225 280

где О – оклад.

2) Премиальный фонд:

ФЗПпрем = ФЗПокл *0,4 ,руб. (35)

ФЗПпрем = 92 225 280 х 0,4 = 36 890 112

премия равна 40%.

3)Фонд дополнительной заработной платы:

ФЗПдоп= (ФЗПокл + ФЗПпрем)* % доп /100, руб. (36)

ФЗПдоп= 92 225 280 + 36 890 112) х 10 / 100 = 12 911 539

4) ФЗПполн = ФЗПпов+ ФЗПдоп+ ФЗПпрем, руб.

ФЗПполн = 92 225 280 + 12 911 539 + 36 890 112 = 142 026 931

5) Отчисление на страхование:

ФЗПстр= ФЗПполнстр /100% , руб. (37)

ФЗПстр= 142 026 931 х 34,69 / 100 = 49 269 142

6) ЗПср мес =142 026 931 / (3 х 12) = 3 945 193

Расчёты сводим в таблицу 8:

Таблица 8.

Расчёт фонда заработной платы.

№№ пп Категория работающих Прямая заработная плата Доплата по премиальной системе Дополнительная заработная плата Отчисление на социальное страхование Полный фонд заработной платы Средний уровень заработной платы
1. Производственные рабочие 68 559 781 27 423 912 9 598 369 36 626 417 105 582 062 2 199 626
2. Вспомогательные рабочие 80 029 600 32 011 840 11 204 144 42 753 893 123 245 584 2 567 616
3. Руководители и ИТР 92 225 280 36 890 112 12 911 539 49 269 142 142 026 931 3 945 193
  Итого 240 814 661 96 325 864 33 714 052 128 649 452 370 854 577 2 904 145

2.2.Расчёт себестоимости детали.

Для определения цеховой себестоимости изготовления детали необходим расчёт сметы цеховых расходов. Цеховые расходы включаются в себестоимость продукции пропорционально основной зарплате основных рабочих.

Рассчитанные отдельные статьи цеховых расходов и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования сводятся в табл. 9.

Таблица 9.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов.

Наименование статей Порядок расчёта Сумма, руб.
А. Расходы, связанные с работой оборудования.  
1. Затраты на силовую электроэнергию Sэл = Цэ*W ,руб. 2 502,3 х 6 699 = (38) Цэ – стоимость 1 Квт/час эл. энергии W – количество эл. энергии W = Nуст*Fд*Кз*Ко / η , Квт/эл = 24,6 х 3 713 х 0,75 / 0,95 (39) Nуст – суммарная мощность установленного оборудования (табл. 4.) Fд – годовой фонд времени работы оборудования в час. Кз – коэффициент загрузки оборудования Ко – коэффициент одновременной работы оборудования (0,75) η – коэффициент потерь в сети (0,95) 13 762 908     72 110
2. Вода для производственных нужд Sв=Н*Спр*Цв , руб 25 х 4 х 13 180 = 1 318 000 (40) Н – норма расхода воды на 1 станок (25 м2) Спр – количество оборудования Цв – цена 1 м2 воды (13 180) 1 318 000
3. вспомогательные материалы Sвсп= Нвсп*Спр = 75 000 х 4 = 300 000 (41) Нвсп – норма расхода вспомогательных материалов на 1 рабочее место (75 000) 300 000
4. затраты на содержание оборудования 0,5 % от стоимости оборудования (табл. 4.) 3 664
5. затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования Принимаем 3% от стоимости оборудования 21 895
6. затраты на износ малоценного инструмента и инвентаря 52 500 на одно рабочее место 52 500 х 4 = 210 000   210 000
7. амортизация оборудования 6 % от стоимости оборудования 43 969
8. амортизация технологической оснастки 15% от стоимости технологической оснастки, которая равна 5% от стоимости оборудования 36 641
Итого Сумма статей расходов 1-8 15 769 187
Б. Общезаводские расходы  
9. электроэнергия для освещения Зо = Цэ*Wо = 2 502,3 х 1 653,75 = 4 138 179 (42) Wо – годовая потребность в электроэнергии в Квт/час на освещение площади участка определяется по формуле: Wо = 0,015*2100*1,05*Sуч. = 1 653,75 (43) Sуч. – площадь участка 50 м2; 0,015 – норма расхода эл. энергии на освещение Квт/час на 1 м2 2100 – число осветительных часов в году 1,05 – коэффициент, учитывающий 5% расхода эл.энергии на дежурное освещение. 4 138 179
10. прямая заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов Таблица 8. 80 029 600 + 92 225 280 = 172 254 800   172 254 800
11. Дополн. з/пл вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, включая премиальные доплаты Таблица 8. 32 011 840 + 36 890 112 = 68 901 952   68 901 952
12. отчисления на социальное страхование вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов Таблица 8. 42 753 893 + 49 269 142 = 92 023 035   92 023 035
13. прочие расходы 10% от суммы (п 9 + п 10 + п 11 + п 12) 40 621 992
Итого цеховых расходов за год (Σ Рцех) Σ ( п9 +п10 + п11 +п12 + п13) 377 939 958
       


Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования Ксэоопределяется по формуле:

Ксэо =Црасх/ФЗПсд.осн.раб. 100% (44)

Ксэо =15 769 187 / 68 559 781 * 100 = 23%

Процент цеховых расходов определяется по формуле:

К цех.расх. = Црасх /ФЗПсд.осн. раб.*100% (45)

К цех.расх. = 377 939 958 / 68 559 781 * 100 = 551%

Расчёт полной себестоимости продукции включить в табл. 10.

Таблица 10.