Бюджет прямых материальных затрат

Бюджет прямых материальных затрат содержит информацию о затратах в предстоящем бюджетном периоде сырья, материалов, комплектующих в натуральном и стоимостном выражении по видам продукции и в целом по организации.

Таблица 14

Бюджет прямых материальных затрат

Наименование материала Потребность по видам продукции Потребность всего Учетная цена (руб.) Стоимость (руб.)
Продукция № 1 Продукция № m Натуральная единица Цена
Материал № 1 … Материал № n              

При расчете потребности в заготовлении материальных ресурсов должны быть учтены переходящие запасы, то есть для проведения расчетов используется уравнение:

Количество заготавливаемых материальных ресурсов = Производственная потребность в материальных ресурсах + Запасы материальных ресурсов на конец периода - Запасы материальных ресурсов на начало периода (34)

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда означает потребность в основном производственном персонале и затраты на оплату его труда в предстоящем периоде.

Таблица 15

Категория персонала Потребность по видам продукции (нормо-час) Потребность всего (нормо-час) Часовая ставка (руб.) Всего по сдельной оплате (руб.) Прочие выплаты (руб.) Всего на оплату труда (руб.)
А Б В Г
Рабочие: Водители: Служащие:                  

Бюджет потребности в мощности

Бюджет потребности в мощностях отражает необходимый для выполнения бюджета производства фонд рабочего времени оборудования и затраты связанные с использованием оборудования в предстоящем периоде.

Таблица 16

Вид оборудования Потребность по видам продукции (машино-час) Потребность в машино-часах всего Стоимость машино-часа (руб.) Стоимость всего (руб.)
А Б В Г
               

Бюджет общепроизводственных затрат

Бюджет общепроизводственных затрат отражает затраты на содержание производственной инфраструктуры, необходимые для выполнения производственного плана.

Таблица 17

Статьи затрат Сумма
1. Заработная плата аппарата управления цеха 2. Отчисления на социальное страхование аппарата управления цеха 3. Амортизация здания цеха 4. и т.д.  

Статьями бюджета или сметы общепроизводственных затрат могут быть:

– содержание аппарата управления цеха,

– содержание прочего цехового персонала,

– амортизация зданий, сооружений, инвентаря цехового назначения

– ремонт основных средств цехового назначения,

– внутризаводское перемещение грузов,

– затраты на отопление, освещение цеха и другие статьи затрат общецехового назначения.

Бюджет цеховой себестоимости

Бюджет цеховой себестоимости содержит информацию о себестоимости видов продукции и затратах на производственную программу в предстоящем периоде.

Таблица 18

Статьи затрат Затраты по видам продукции (руб.) Всего
Продукция №1 № 2 № 3
на единицу на выпуск на единицу на выпуск на единицу на выпуск
1. Прямые затраты на материалы 2. Прямые затраты на оплату труда 3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 4. Общепроизводственные затраты Всего производственная себестоимость              

Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет общехозяйственных затрат отражает затраты на содержание предстоящем бюджетом периоде инфраструктуры по организации в целом.

Форма бюджета та же, что и бюджета общепроизводственных затрат.

Статьями затрат бюджета (или сметы) общехозяйственных расходов могут быть:

– заработная плата управленческого персонала;

– командировки и перемещения;

– содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны;

– амортизация и содержание основных средств общехозяйственного назначения;

– затраты на охрану труда;

– подготовка кадров;

– затраты на организованный набор рабочей силы;

– налоги, сборы и отчисления;

– непроизводительные затраты и т.д.