Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3

Сальдо, руб.

    Дебет Кредит 51 Расчетный счет 50 000   75/1 Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 50 000   80 Уставный капитал   100 000

Итого

100 000 100 000

9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х2г.

№ счета, субсчета Наименование счета, субсчета

Сальдо, руб.

    Дебет Кредит
01 Основные средства 70 000  
02 Амортизация основных средств   10 000
10/1 Сырье и материалы 1 000  
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 100  
51 Расчетный счет 250 000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   100 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 200 000  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   251 100
80 Уставный капитал   100 000
84 Нераспределенная прибыль   60 000

Итого

521 100 521 100

10. Отчет о финансовых результатах ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х2 года.

1. Выручка 300 000
2. Себестоимость продаж (230 000)
3. Прибыль от продаж 70 000
4. Прочие доходы 20 000
5. Прочие расходы (15 000)
6. Прибыль до налогообложения 75 000
7. Текущий налог на прибыль (15 000)
8. Чистая прибыль 60 000

Хозяйственные операции ООО «Гамма»

за январь-декабрь 20х3г.

Содержание операции, наименование документа Сумма, Руб.

Бухгалтерская проводка

      Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1. Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма»   100 000    
2. Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма»     34 000    
3. Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма»     6 000    
4. В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: - основные средства (две проводки) - нематериальные активы (две проводки)   50 000 10 000    
5. Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы   1 500    
6. Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на: - плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса - канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д. - настенные часы     450   200   750    
7. Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных средств   ?    
8. Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы     1 300    
9. Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы: - по норме - сверх нормы     1 100 200    
10. Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов: договорная цена - НДС 18 %              ИТОГО к оплате     6 000 1 080 7 080    
11. Приходный ордер № 1 Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам     6 000    
12. Получен счет транспортной организации за доставку материалов - НДС 18%               ИТОГО к оплате   900 162 1 062    
13. Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены     ?    
14. Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на: - основное производство - общехозяйственные расходы   4 000 1 000    
15. Справка бухгалтерии № 2. Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам: - на основное производство - на общехозяйственные расходы     ? ?    
16. Получен от поставщиков - инвентарь (срок использов. менее 1 года) - НДС 18%           ИТОГО к оплате:   800 144 944    
17. Приходный ордер №2. Инвентарь оприходован на склад   ?    
18. Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: - на основное производство - на общехозяйственные нужды     200 400    
19. Получено от поставщика оборудование – договорная цена - НДС 18%           ИТОГО к оплате   60 000 10 800 70 800    
20. Получен счет транспортной организации за: - доставку оборудования - НДС 18%        ИТОГО к оплате   4 000 720 4 720    
21. Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию   ?    
22. Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата: - администрации - рабочим     ? ?    
23. Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на: - социальное страхование - пенсионное обеспечение - медицинское страхование     ? ? ?    
24. Удержано из зарплаты: - налог на доходы физических лиц - алименты Известно, что у Антонова - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты.   ? ?    
25 Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.     ?    
26. Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: - налог на доходы физических лиц - алименты - взносы на соц. Страхование - взносы в Пенсионный фонд - взносы на мед. страхование - за банковское обслуживание     ? ? ? ? ? 200    
27. Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/   ?    
28. Начислена амортизация по ОС: - производственного назначения - общехозяйственного назначения   3 000 2 000    
29. Начислена амортизация по НМА: - общехозяйственного назначения   800    
30. Справка бухгалтерии № 4. Списаны общехозяйственные расходы   ?    
31. Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС – 18%):     236 000    
32. Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000     ?    
33. Начислен НДС по реализованному заказу ?    
34. Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи.   ?    
35. Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%):     118 000    
36. Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью).     ?    
37. Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции     900    
38. Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки     840    
39. Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету:     ?    
40. Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения - первоначальная стоимость   18 000    
41. Начислена арендодателю арендная плата - НДС 18% ИТОГО к оплате 2 400 432 2 832    
42. Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец - рыночная стоимость - права на объект промышленной собственности приняты на учет   48 000 48 000    
43. Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов   ?    
44. Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль Начислены: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА   ? ? ? ?    
45. Закрываются субсчета к счету 90: - субсчет 90/1 - субсчет 90/2 - субсчет 90/3   ? ? ?    
46. Закрываются субсчета к счету 91: - субсчет 91/1 - субсчет 91/2   ? ?    
47. Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли   ?    

Примечания:

1. По операции 9 формируется постоянная разница (ПР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

2. По операции 31 и 35 формируется налогооблагаемая временная разница (НВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

3. По операции 42 формируется вычитаемая временная разница (ВВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

4. По операции 44:

· Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3 - №1 - открытая онлайн библиотека  

· Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3 - №2 - открытая онлайн библиотека

·

· Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3 - №4 - открытая онлайн библиотека



Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3

Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       
Д     К
       

Бухгалтерская справка № 2 (к операции №15)