9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х2г.
10. Отчет о финансовых результатах ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х2 года.
за январь-декабрь 20х3г.
| № | Содержание операции, наименование документа | Сумма, Руб. | Бухгалтерская проводка |
| | | | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма» | 100 000 | | |
| 2. | Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма» | 34 000 | | |
| 3. | Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма» | 6 000 | | |
| 4. | В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: - основные средства (две проводки) - нематериальные активы (две проводки) | 50 000 10 000 | | |
| 5. | Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы | 1 500 | | |
| 6. | Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на: - плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса - канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д. - настенные часы | 450 200 750 | | |
| 7. | Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных средств | ? | | |
| 8. | Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы | 1 300 | | |
| 9. | Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы: - по норме - сверх нормы | 1 100 200 | | |
| 10. | Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов: договорная цена - НДС 18 % ИТОГО к оплате | 6 000 1 080 7 080 | | |
| 11. | Приходный ордер № 1 Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам | 6 000 | | |
| 12. | Получен счет транспортной организации за доставку материалов - НДС 18% ИТОГО к оплате | 900 162 1 062 | | |
| 13. | Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены | ? | | |
| 14. | Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на: - основное производство - общехозяйственные расходы | 4 000 1 000 | | |
| 15. | Справка бухгалтерии № 2. Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам: - на основное производство - на общехозяйственные расходы | ? ? | | |
| 16. | Получен от поставщиков - инвентарь (срок использов. менее 1 года) - НДС 18% ИТОГО к оплате: | 800 144 944 | | |
| 17. | Приходный ордер №2. Инвентарь оприходован на склад | ? | | |
| 18. | Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: - на основное производство - на общехозяйственные нужды | 200 400 | | |
| 19. | Получено от поставщика оборудование – договорная цена - НДС 18% ИТОГО к оплате | 60 000 10 800 70 800 | | |
| 20. | Получен счет транспортной организации за: - доставку оборудования - НДС 18% ИТОГО к оплате | 4 000 720 4 720 | | |
| 21. | Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию | ? | | |
| 22. | Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата: - администрации - рабочим | ? ? | | |
| 23. | Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на: - социальное страхование - пенсионное обеспечение - медицинское страхование | ? ? ? | | |
| 24. | Удержано из зарплаты: - налог на доходы физических лиц - алименты Известно, что у Антонова - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты. | ? ? | | |
| 25 | Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц. | ? | | |
| 26. | Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: - налог на доходы физических лиц - алименты - взносы на соц. Страхование - взносы в Пенсионный фонд - взносы на мед. страхование - за банковское обслуживание | ? ? ? ? ? 200 | | |
| 27. | Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/ | ? | | |
| 28. | Начислена амортизация по ОС: - производственного назначения - общехозяйственного назначения | 3 000 2 000 | | |
| 29. | Начислена амортизация по НМА: - общехозяйственного назначения | 800 | | |
| 30. | Справка бухгалтерии № 4. Списаны общехозяйственные расходы | ? | | |
| 31. | Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС – 18%): | 236 000 | | |
| 32. | Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000 | ? | | |
| 33. | Начислен НДС по реализованному заказу | ? | | |
| 34. | Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи. | ? | | |
| 35. | Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%): | 118 000 | | |
| 36. | Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью). | ? | | |
| 37. | Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции | 900 | | |
| 38. | Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки | 840 | | |
| 39. | Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету: | ? | | |
| 40. | Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения - первоначальная стоимость | 18 000 | | |
| 41. | Начислена арендодателю арендная плата - НДС 18% ИТОГО к оплате | 2 400 432 2 832 | | |
| 42. | Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец - рыночная стоимость - права на объект промышленной собственности приняты на учет | 48 000 48 000 | | |
| 43. | Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов | ? | | |
| 44. | Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль Начислены: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА | ? ? ? ? | | |
| 45. | Закрываются субсчета к счету 90: - субсчет 90/1 - субсчет 90/2 - субсчет 90/3 | ? ? ? | | |
| 46. | Закрываются субсчета к счету 91: - субсчет 91/1 - субсчет 91/2 | ? ? | | |
| 47. | Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли | ? | | |
1. По операции 9 формируется постоянная разница (ПР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
2. По операции 31 и 35 формируется налогооблагаемая временная разница (НВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
3. По операции 42 формируется вычитаемая временная разница (ВВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
4. По операции 44:
