Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой таблицы, аналогичные таблицам 5, 6 и 7 соответственно. При составлении смет необходимо добавить строчку «Отчисления в рамках единого социального налога» и рассчитать сумму отчислений в размере 30 % от строки «заработная плата».

Расчет себестоимости произведенной продукции

Таблица 17

Расчет себестоимости произведенной продукции

в руб.

Состав расходов Значение
1. Прямые материальные затраты 152 945
2. Прямые затраты на оплату труда 18 814,24
3. Общепроизводственные расходы 78 340
4. Итого себестоимость произведенной продукции 250 099,24

Разработка плановой калькуляции изделий

Калькуляция должна быть составлена на единицуизделия А, Б и В.

Таблица 18.1

Калькуляция затрат на изделие А

в руб.

Статьи калькуляции Значение
1. Основные материалы, полуфабрикаты 44,13
2. Заработная плата основных производственных рабочих 33,6
3. Отчисления на социальное страхование 10,08
4. Общепроизводственные расходы 25,86
5. Итого цеховая себестоимость 113,67
6. Общехозяйственные расходы 9,75
7. Итого производственная себестоимость 123,42
8. Коммерческие расходы 9,33
9. Полная себестоимость 132,75
10. Прибыль (-)27,75
11. Цена

Таблица 18.2

Калькуляция затрат на изделие Б

в руб.

Статьи калькуляции Значение
1. Основные материалы, полуфабрикаты 36,55
2. Заработная плата основных производственных рабочих 15,68
3. Отчисления на социальное страхование 4,7
4. Общепроизводственные расходы 20,94
5. Итого цеховая себестоимость 77,87
6. Общехозяйственные расходы 6,67
7. Итого производственная себестоимость 84,54
8. Коммерческие расходы 6,39
9. Полная себестоимость 90,93
10. Прибыль (-)4,93
11. Цена

Таблица 18.3

Калькуляция затрат на изделие В

в руб.

Статьи калькуляции Значение
1. Основные материалы, полуфабрикаты 33,75
2. Заработная плата основных производственных рабочих 7,53
3. Отчисления на социальное страхование 2,26
4. Общепроизводственные расходы 15,49
5. Итого цеховая себестоимость 59,03
6. Общехозяйственные расходы 5,06
7. Итого производственная себестоимость 64,09
8. Коммерческие расходы 4,84
9. Полная себестоимость 68,93
10. Прибыль 0,07
11. Цена

Таблица 19

Смета затрат на производство по экономическим элементам

в руб.

Экономические элементы Сумма
1. Материальные расходы 173 497
2. Расходы на оплату труда 65 942,24
3. Суммы начисленной амортизации 25 717
4. Прочие расходы 11 056
Итого затраты на производство (Зп) 279 212,24

Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.

Таблица 20

Расчет себестоимости реализованной продукции

в руб.

Показатель Значение
1. Запасы готовой продукции на начало периода 1 290
2. Незавершенное производство на начало периода 24 637,55
3. Себестоимость произведенной продукции (таблица 14) 250 099,24
4. Незавершенное производство на конец периода 22 397,77
5. Себестоимость товарного выпуска (стр.3+ стр.2 -стр.4) 252 339,02
6. Запасы готовой продукции на конец года
7 Себестоимость реализованной продукции (стр.1 +стр. 5- стр. 6) 252 879,02

Разработка бюджета доходов и расходов

Таблица 21

Годовой бюджет доходов и расходов

в руб.

Показатель Значение
1. Выручка от реализации продукции, услуг, товаров 376 600
2. Себестоимость реализованной продукции 252 879,02
3. Валовая прибыль(стр.1 - стр. 2) 123 720,98
4. Управленческие расходы 26 113
5. Коммерческие расходы 25 000
6. Прибыль (убыток) от продаж(стр. 3 - стр. 4 - стр. 5) 72 607,98
7. Операционные доходы и расходы 91 000
7.1 проценты к получению -
7.2 проценты к уплате -
7.3 доходы от участия в других организациях 7 000
7.4 прочие операционные доходы 90 000
7.5 прочие операционные расходы 6 000
8. Внереализационные доходы и расходы -
8.1 внереализационные доходы -
8.2 внереализационные расходы -
9. Прибыль (убыток) до налогообложения( стр.6 + стр.7.1 - стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 - стр. 7.5 + стр. 8.1 - стр. 8.2) 163 607,98
10. Налог на прибыль (стр. 12 * 0,24) 32 721,59
11. Чистая прибыль (убыток)(стр.8 - стр.9) 130 886,39
     

Разработка бюджета движения денежных средств

План поступления денежных средств от реализации продукции

Таблица 22

План поступления денежных средств от реализации

в руб.

Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего за год
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода 3 000 47 075 47 075 47 075 3 000
2. Выручка от реализации продукции 94 150 94 150 94 150 94 150 376 600
3. Поступления от реализации продукции каждого квартала 47 075 94 150 94 150 94 150 329 525
4 квартала отчетного года          
1 квартал 3 000       3 000
2 квартал   47 075     47 075
продолжение Таблицы 22  
3 квартал     47 075   47 075
4 квартал       47 075 47 075
4. Итого поступления от реализации продукции 50 075 94 150 94 150 94 150 332 525
5. Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1 +стр 2 - стр 4). 47 075 47 075 47 075 47 075 47 075

Будем считать, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной