Хозяйственные операции за 4 квартал

УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ РАБОТЫ

В ходе работы необходимо сделать следующее:

1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям (табл.1)

2. По мере составления записей выполнить необходимые расчеты (табл. 2-5)

3. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки. Составить оборотную ведомость (табл.6).

4. Открыть синтетические счета и записать в них суммы начальных остатков, приведенных в табл. 7.

5. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода по действующей форме.

Примечание:

1)Остатки незавершенного производства на начало и конец отчетного периода равны между собой.

2) Номер варианта студентами заочной формы обучения выбирается по последней цифре номера зачетной книжки.

Общие условия задачи.

Предприятие имеет два цеха основного производства: цех 1 и цех 2, а также один цех вспомогательного производства – паросиловой.

В основных цехах вырабатываются два вида продукции – А и Б.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

  Таблица 1

Хозяйственные операции за 4 квартал

Содержание операции Вариант, р.
1-3 4-6 7-10
1. Принят в эксплуатацию объект основных средств первоначальной стоимостью
2. Вследствие физического износа выбыл из эксплуатации станок:      
а) первоначальная стоимость
б) износ
в) остаточная стоимость ? ? ?
г) акцептован счет за демонтаж станка (без НДС)
д) оприходован металлолом
е) финансовый результат ? ? ?
3. Начислена амортизация основных средств за отчетный период:      
а) производственного оборудования: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха      
б) зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха            
в) зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря общехозяйственного назначения      
4. Акцептованы счета поставщиков за материалы      
а) по учетным ценам
б) транспортно-заготовительные расходы
в) НДС ? ? ?
5. Отпущены со склада материалы по учетным ценам:      
а) Цеху №1 для производства: изделий А изделий Б      
б) Цеху №2 для производства: изделий А изделий Б      
в) на хозяйственные нужды: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха управления предприятием      
6. Списаны транспортно- заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам ? ? ?
7. Отпущено топливо на технологические нужды:      
цеху №1
цеху №2
8. Сданы на склад прочих материалов отходы основного производства (по изделиям распределить пропорционально расходу материалов)      
9. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: в цех №1 в цех №2 в паросиловой цех на нужды управления предприятием      
10. Начислена и распределена заработная плата:      
а) Рабочим цеха №1 по производству: изделий А изделий Б      
б) Рабочим цеха №2 по производству: изделий А изделий Б      
в) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха      
г) Служащим: цеха №1 цеха №2 паросилового цеха управления предприятием      
д) Пособия по временной нетрудоспособ- ности
11. Отражается фактическая себестоимость выпущенных из цеха 2 забракованных изделий:      
А
Б
12. Удержано из заработной платы:      
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам алименты
в) возмещение потерь от брака:      
по изделию А
по изделию Б
13. Произведены отчисления во внебюджетные фонды согласно установленным тарифам ? ? ?
14. Начислены отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,0%)   ?   ?   ?
15. Оприходован брак продукции по цене возможного использования:      
по изделию А
по изделию Б
16. Списываются потери от брака: по изделию А по изделию Б   ? ?   ? ?   ? ?
17. Соответствующая доля расходов будущих периодов включена в состав общехозяйственных расходов
18. Списывается фактическая себестоимость услуг оказанных паросиловым цехом: цеху 1 (1000 Гкал) цеху 2 (2000 Гкал)     ? ?     ? ?     ? ?
19. Распределены и включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы:      
по изделию А ? ? ?
по изделию Б ? ? ?
20. Распределены и включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы:      
по изделию А ? ? ?
по изделию Б ? ? ?
21. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости:      
изделие А
изделие Б
Итого по плановой себестоимости
22. Отражены отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:      
по изделиям А ? ? ?
по изделиям Б ? ? ?
23. Списывается себестоимость реализованной продукции:      
плановая
отклонения ? ? ?
24. Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции покупателям (с НДС)
25. Предъявлены к оплате покупателям счета за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС
26. Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за отгруженную продукцию
27. Списываются расходы на продажу на реализованную продукцию ? ? ?
28. Определен и списан результат от реализации продукции ? ? ?
29. Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности (задолженность погашена полностью) ? ? ?
30. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности разным кредиторам (задолженность погашена полностью) ? ? ?
31. Перечислено с расчетного счета:      
а) бюджету
б) фонду социального страхования
в) пенсионному фонду
г) фонду обязательного медицинского страхования
32. Получено по чеку с расчетного счета для выплаты зарплаты
33. Выдана из кассы заработная плата
34. Депонирована невыплаченная в срок заработная плата ? ? ?
35. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет ? ? ?
36. Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по краткосрочной ссуде
37. Начислен условный расход по налогу на прибыль за отчетный период ? ? ?
38.Начислено постоянное налоговое обязательство
39. Предъявлен НДС бюджету: по основным средствам по материалам по работам и услугам   ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
40.Определяется чистая прибыль отчетного года ? ? ?
Таблица 2
Расчет отклонений в стоимости материалов
         
Показатель Мате- риалы по учетным ценам, р. Отклонения в стоимос-ти мате-риалов, р. Средний процент отклонений Фактическая себестоимость материалов, р.
Остаток на начало        
Поступило        
Всего        
Израсходовано на производство        
а) изделий А        
б) изделий Б        
в) для обслуживания цехов основного производства        
г) для обслуживания цехов вспомогательного производства        
д) для общехозяйственных нужд        
Итого        
Остаток на конец        
Таблица 3
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
           
Виды продукции Основная заработная плата производственных рабочих, р. Общепроизводствен-ные расходы Общехозяйствен-ные расходы
сумма, р. процент сумма, р. процент
А          
Б          
Итого          
Таблица 4   Отклоне-ния от плановой себес-тоимости (+, -)      
  Плановая себестои-мость выпущенной продукции      
Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции Фактическая себестоимость выпущенной продукции      
Брак      
Стоимость возвратных отходов      
Незавер-шенное производство на конец периода      
Затраты      
Незавер-шенное производство на начало периода      
Виды продукции А Б Итого
Таблица 5
       
Расчет фактической производственной себестоимости реализованной продукции
       
Показатель Плановая себестоимость, р. Отклонения от плановой себестоимости (+, -) Фактическая себестоимость, р.
Остаток готовой продукции на начало      
Выпущено из производства      
Всего      
Средний процент отклонений      
Реализовано продукции      
Остаток готовой продукции на конец      
           
Таблица 6
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
             
Код и наименование счета Остаток на начало Оборот Остаток на конец
  Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01. Основные средства            
02. Износ основных средств            
И т.д.            
Итого            
Остатки на 1 октября Таблица 7           -4400
  +2700
  -2400
  +3600
  +1500
  Вариант +1500
  -1900
  -2500
  -900
  -2100
  Номер и наименование счета 01. Основные средства 02. Амортизация основных средств 08. Вложения во внеоборотные активы 10/1. Материалы: а) по оптовым ценам б)ТЗР 10/3. Топливо 10/9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 20. Основное производство: изделие А изделие Б 97. Расходы будущих периодов 43. Готовая продукция: плановая себестоимость отклонения от плановой себестоимости
Продолжение табл.7     сумму определить
Вариант
  Номер и наименование счета 50. Касса 51. Расчетный счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 68. Расчеты по налогам и сборам 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70. Расчеты с персоналом по оплате труда 76. Расчеты с разными: а) дебиторами б) кредиторами 99. Прибыли и убытки 80. Уставный капитал 82. Резервный капитал
Продолжение табл.7 Вариант
Номер и наименование счета 96. Резервы предстоящих расходов 66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам