Ема 4. Налоговый учет и налоговый контроль

Ответственность за нарушение налогового обязательства

Вопросы для изучения и обсуждения:

1. Налоговый учет. Налоговая декларация.

  1. Задачи, функции, права и обязанности налоговых органов.
  2. Налоговый контроль и формы его осуществления.
  3. Виды налоговой проверки. Порядок проведения налоговой проверки.
  4. Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов.
  5. Правовой режим налоговой тайны.
  6. Налоговые правонарушения, их виды.
  7. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства.

Нормативные правовые акты:

  1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 N 71-З
  2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19.12.2002 N 166-З (ред. от 29.12.2009)
  3. Уголовный кодекс Республики Беларусь от 09.07.1999 № 275-З (ред. от 15.07.2009)
  4. Кодекс Республики Беларусь «Об административных правонарушениях» от 21.04.2003 №194-З (ред. от 15.06.2009)
  5. Процессуально-исполнительный кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 20.12.2006 N 194-З (ред. от 31.12.2009)
  6. Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 N 510 "О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь" (вместе с "Положением о порядке организации и проведения проверок")
  7. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 04.03.2004 N 230
    (ред. от 23.12.2008) «Об утверждении Положения о Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц)»
  8. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16.09.2004 N 1149 (ред. от 16.01.2009) «Об утверждении положения о порядке хранения сведений, составляющих налоговую тайну, доступа к ним и их разглашения»
  9. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.12.2003 №124 (ред. от 06.04.2009) «Об утверждении инструкции о порядке организации и проведения проверок налоговыми органами»
  10. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.11.2003 N 105 (ред. от 23.04.2009) «Об утверждении Инструкции о порядке передачи сведений государственными органами и организациями, осуществляющими учет и (или) регистрацию имущества и прав на него, в налоговые органы»
  11. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2004 N 146 (ред. от 06.04.2009) «Об утверждении Инструкции о порядке ведения налоговыми органами учета налогов, сборов (пошлин), пеней, процентов, штрафов»
  12. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.01.2008 N 14 (ред. от 13.03.2009) «Об утверждении Инструкции о порядке организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, государственных организаций, подчиненных Министерству по налогам и сборам Республики Беларусь, а также осуществления контроля за организацией работы инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по выполнению возложенных на них задач»
  13. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 16 декабря 2003 г. № 173/114, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 декабря 2003 г. № 173/114 «О вопросах ведения налогового учета»

Дополнительная литература:

1. Акулинин Д., Сурметов Д. Постановка на учет в налоговых органах - проблемы и противоречия // Хоз-во и право. - 2002. - № 1. - С.95 -100.

2. Андренюк И.С. Хранение сведений, составляющих налоговую тайну // Право Беларуси. - 2004.- № 37. - С. 53-55.

3. Березин М. Конституционный процесс решения налоговых споров // Хоз-во и право. - 2004.- № 8. - С. 80- 94.

4. Брызгалин В. Дополнительные мероприятия налогового контроля: теория и практика применения // Хоз-во и право. - 2003.- № 9. - С.65 -74.

5. Верезубова Т., Голутво А. Налоговый контроль: пути совершенствования // Финансы. Учет. Аудит. -- 2005.--№ 1. -- С. 28--30.

6. Веремейко Ю.А. Проверки налоговых органов: новое в законодательстве // Право Беларуси. - 2004.- № 23. - С. 67--74.

7. Веремейко Ю.А. Налоговая проверка // Право Беларуси. - 2003.- №13. - С. 77-84.

8. Данилькевич Л.И. Налоговый контроль и санкции за налоговые нарушения: французский опыт // Финансы. - 2004.- № 10. - С.32--34.

9. Данина Е.А. Актуальные проблемы правового регулирования налогового контроля в Республике Беларусь // Весн. Вiцеб. дзярж. ун-та. - 2005.- № 1. - С. 45-50.

10. Коршекевич М.Г. Обжалование решений налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц // Право Беларуси. - 2004.- № 27. -С. 77-84.

11. Коршекевич М.Г. Обжалование решений налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц: особенности различных категорий дел // Право Беларуси. -- 2003.- № 25. - С. 63-72.

12. Лайко А. Налоговые проверки как форма налогового контроля // Бух. учет. -- 2003.--№ 10. - С. 27-30.

13. Лермонтов Ю. Выездная налоговая проверка // Аудит и налогообложение. -- 2005.--№ 2. - С. 28-33.

14. Нестерова О. В. Право на обжалование: основания возникновения //Право Беларуси. -- 2004.- №26. - С. 74-76.

15. Онуфриевич Э. Судебные споры с участием налоговых органов // Гл. бухгалтер. -- 1999.- N 48. - С. 49-52.

16. Попова Н.А. Налоговый контроль во Франции // Финансы. - 2000.- N 10. - С. 32-34.

17. Пороло С.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. - Ростов-на-Дону. 1996.

18. Салмина Е. Как вести налоговый учет / Аудит и налогообложение. - 2002.- № 12. - С. 12-19.

Тема 5. Косвенные налоги

Вопросы для изучения и обсуждения:

1. Общая характеристика косвенных налогов. Принципы взимания косвенных налогов.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Акцизы.

Нормативные правовые акты:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 N 71-З

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19.12.2002 N 166-З (ред. от 29.12.2009)

3. Закон Республики Беларусь от 29.12.2009 N 73-З "О республиканском бюджете на 2010 год"

4. Закон Республики Беларусь от 01.11.2004 N 323-З «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг»

5. Указ Президента Республики Беларусь от 23.08.2005 № 391 (ред. от 11.02.2008) «Об отсрочке уплаты таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость»

6. Указ Президента Республики Беларусь от 05.01.2005 № 6 (ред. от 29.12.2006) «Об освобождении оборотов по реализации отдельных видов платных услуг (работ) от обложения налогом на добавленную стоимость и о внесении дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 4 июня 2004 г. № 268»

7. Указ Президента Республики Беларусь от 15.06.2006 № 397(ред. от 15.09.2008) «О некоторых вопросах исчисления и уплаты акцизов и налога на добавленную стоимость» (вместе с «Положением о сроках уплаты в бюджет акцизов», «Положением об уплате акцизов при ввозе в Республику Беларусь товаров, подлежащих маркировке акцизными марками», «Положением о сроках уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость», «Положением о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость», «Положением о порядке возврата сумм налога на добавленную стоимость...».

Дополнительная литература:

1. Гусева И. П. История становления и развития правовых основ косвенного налога // Адвокат. - 2004.- № 5. - С. 83--91.

2. Коршекевич М. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость //Товаровед. и торговля. -- 2005.- № 7. -- С. 16-24.

3. Литовко С. Вычет сумм налога на добавленную стоимость при финансовом лизинге. //Юрист.- 2006.- N 8.

4. Марков А. О новом порядке взимания косвенных налогов при торговле с Россией // Налоговый вестник. - 2004.- № 23. - С. 5-15.

5. Веремейко Ю.А. О некоторых вопросах исчисления и уплаты НДС // К вам пришла проверка. - 2005. - № 12.

6. Шунько И. О переходе на принцип страны назначения при взимании косвенных налогов во взаимной торговле Беларуси и России // Финансы. Учет. Аудит. - 2004.- №10. - С. 52- 57.

7. Чалова Е. Налоговые агенты и исчисление налога на добавленную стоимость // Финансы. Учет. Аудит. - 2005.- №1. - С. 58-61.

8. Ганаго А. О вступлении в силу Соглашения с Россией принцип страны назначения при взимании косвенных налогов // Налоговый вестник. - 2005.- № 2. - С. 6-8.