Тема 14. Налоги на доходы физических лиц. Задания

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет:

-за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

-за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей

-за январь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

-за январь – июнь – не позднее 15 октября текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты:

-в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

-в случае значительного (более чем на 50 процентов) уменьшения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

-в случае значительного (менее чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

-в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты:

-в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода обязаны представить новую налоговую декларацию

-в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода не обязаны представлять новую налоговую декларацию

-в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода могут представить новую налоговую декларацию

-в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода вправе представить новую налоговую декларацию

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты:

-представляют новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности на будущий год

-представляют новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности на текущий год

-представляют новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности за предыдущий год

-представляют новую налоговую декларацию без указания суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности на текущий год

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде доходов налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты:

-налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты

-налоговый орган не производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты

-налогоплательщики самостоятельно производят перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты

-налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на будущий год по не наступившим срокам уплаты

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде доходов налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты:

-перерасчет сумм авансовых платежей производится налогоплательщиком не позднее пяти дней с момента подачи новой налоговой декларации

-перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее десяти дней с момента получения новой налоговой декларации

-перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации

-перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пятнадцати дней с момента получения новой налоговой декларации

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ уплата налога с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента осуществляется:

-в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц

-в виде фиксированных авансовых платежей в размере 500 рублей в месяц

-в виде фиксированных авансовых платежей в размере 2500 рублей в месяц

-в виде фиксированных авансовых платежей в размере 5000 рублей в месяц

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ размер фиксированных авансовых платежей по налогу с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента:

-подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее

-не подлежит индексации

-подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год

-подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежеквартально на каждый текущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ размер фиксированных авансовых платежей по налогу с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который:

-определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном ФНС России

-определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Минфином РФ

-определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ

-определяется налогоплательщиками самостоятельно

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента:

-уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика

-уплачивается налоговым агентом по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика

-уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности

-уплачивается налоговым агентом по месту осуществления деятельности налогоплательщиком

У гражданина два ребенка: с матерью первого брак расторгнут, но на содержание ребенка он выплачивает алименты, а с матерью второго брак не зарегистрирован, но они проживают совместно и отцовство признано. Если гражданин представит в бухгалтерию все необходимые документы, он сможет получить ежемесячный стандартный налоговый вычет на детей в размере:

-0 руб.

-1000 руб.

-1400 руб.

-2800 руб.

А. В. Петрова, одинокая мать, воспитывающая 9-ти летнего сына, работает карамельщицей на кондитерской фабрике «Снежок» и ежемесячно получает заработную плату в размере 8 000 руб. Определить годовую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет

-12 480 руб.

-10 608 руб.

-14 400 руб.

Иванова А.А. работает на кондитерской фабрике. В марте текущего года она приобрела на фабрике 5 наборов шоколадных конфет «Лакомка» по цене 80 рублей за штуку. Обычно отпускная цена таких наборов составляет 140 рублей. Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет с данной операции:

-91 руб.

-39 руб.

-52 руб.

Работник ООО «Варяг» Зосимов С. А. в текущем году получал ежемесячную заработную плату в размере 24 000 рублей. В июне текущего года Зосимову была предоставлена путевка в летний оздоровительный лагерь «Отличник» для его 7-ми летней дочери. Стоимость путевки составила 8 500 рублей. Половину стоимости путевки (4 250 рублей) ООО «Варяг» возместило за счет средств социального страхования. Вторую половину предприятие оплатило за счет собственных средств. Рассчитайте НДФЛ за текущий год.

-35 809 руб.

-38 545 руб.

-36 361 руб.

Фомин В.Л. и Дивеев В.Г. являются акционерами ЗАО «Квант». 4 мая текущего года Дивеев подал заявление с просьбой вывести его из состава акционеров ЗАО в связи с полной уступкой принадлежащих ему акций Фомину. По протоколу общего собрания акционеров было принято решение, что Дивеев, безвозмездно уступает свои акции стоимостью 4 000 рублей, а также все права и обязанности Фомину. Возникает ли в этом случае у Фомина налогооблагаемая база по НДФЛ?

-Да

-Нет

-Зависит от стоимости акций

Индивидуальный предприниматель Лазарев И. В., не применяющий упрощенную систему налогообложения, оказывает услуги по перевозке крупногабаритных грузов. В октябре текущего года он приобрел в рассрочку грузовой автомобиль стоимостью 645 000 руб. и в этом же месяце ввел его в эксплуатацию. Оплата автомобиля, в соответствии с условиями договора купли-продажи, была произведена частями: в октябре - 445 000 руб., в ноябре - 200 000 рублей. С какого месяца Лазарев должен начислять амортизацию по этому объекту основных средств и включать соответствующие суммы в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения как профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ?

-С октября текущего года

-С ноября текущего года

-С декабря текущего года

Предприниматель Кондратьев Л. А., занимающийся оказанием консультационных услуг, в текущем году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 560 000 рублей. При этом Кондратьев произвел следующие документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов: аренда офисного помещения - 120 000 руб., оплата труда своего помощника (включая страховые взносы) - 79 000 руб., расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары - 50 000 руб. амортизация основных средств - 18 000 руб. Право на стандартные налоговые вычет Кондратьев не имеет. Рассчитайте НДФЛ за текущий год.

-38 090 руб.

-72 800 руб.

-40 430 руб.

Сотрудница организации Иванова И.И., являющаяся инвалидом третьей группы, имеет двоих детей: сына 15-ти лет, учащегося общеобразовательной школы, и дочь 25-ти лет, которая заканчивает в июне текущего года магистратуру в К(П)ФУ по дневной форме обучения. Ежемесячная заработная плата Ивановой И.И. составляет 20 000 рублей. С 01 июля текущего года ей назначена вторая группа инвалидности, при этом заработная плата сохранилась на прежнем уровне. Определить сумму стандартных вычетов по НДФЛ, предоставленных Ивановой И.И. за налоговый период.

-19800 руб.

-3000 руб.

-16800 руб.

Единственный родитель, воспитывающий ребенка 5-ти лет, имеет ежемесячную заработную плату в размере 9 000 руб. 7 марта он получил приз в виде стиральной машины стоимостью 12 000 рублей по рекламной акции, проводимой магазином «Мир». Определить общую сумму НДФЛ, удержанную с физического лица за налоговый период.

-12 472 руб.

-9 672 руб.

-2 800 руб.

Организация 1 марта текущего года предоставила своему работнику заем на сумму 300 000 руб. под 5% годовых. Срок возврата займа 1 июня текущего года. По условию договора погашение займа и уплата процентов производятся на дату возврата займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа составляла 12% годовых, а на дату возврата займа – 11% годовых. Определить сумму НДФЛ по предоставленному займу.

-1 764,39 – сумма материальной выгоды; 618 руб. – сумма НДФЛ

-2 268,49 – сумма материальной выгоды; 794 руб. – сумма НДФЛ

-5 545,21 – сумма материальной выгоды; 1 941 руб. – сумма НДФЛ