Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Налоговая база, принцип формирования, ставки, применяемые при налогообложении физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Налоговый период, формы и сроки представления отчетности по налогу на доходы физических лиц.

Задача 1.

В 2010 г. ОАО получило прибыль в сумме 750 000 руб. и заплатило с нее налог на прибыль. Чистая прибыль составила 570 000 руб. (750 000 - 180 000). По решению акционеров часть чистой прибыли в сумме 150 000 руб. была направлена на оплату медицинского лечения работников фирмы. Годовой ФОТ фирмы составляет 2 740 000 руб. Облагается ли эта сумма налогом?

Задача 2.

Некоммерческая организация гаражный потребительский кооператив организован с целью обеспечения своих членов (физических лиц) гаражами для автомашин. Согласно уставу член кооператива, полностью внесший свой паевой взнос за гараж, приобретает право собственности на него. Все члены кооператива полностью внесли взносы за гаражи. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на гаражи выдано кооперативу. Признаются ли члены этого гаражного кооператива плательщиками налога на имущество физических лиц?

ВАРИАНТ № 21

Учет в налоговых органах физических лиц занимающихся предпринимательской деятельностью

Порядок учета в налоговых органах физических лиц занимающихся предпринимательской деятельностью. Регистрация лиц занимающихся предпринимательской деятельностью. Категории физических лиц относящихся к физическим лицам занимающихся предпринимательской деятельностью.

Задача 1.

ОАО продало работнику 100 своих акций. Их рыночная цена - 1000 руб. за штуку. Акции были проданы по 800 руб. за штуку. Надо ли с работника удерживать налог на доходы?

Задача 2.

Решением общего собрания членов нотариальной палаты частнопрактикующий нотариус был избран президентом нотариальной палаты. За выполнение установленных полномочий на выборной должности президент нотариальной палаты получает ежемесячное вознаграждение. Признается ли объектом обложения взносами во внебюджетные фонды указанное вознаграждение, как для нотариальной палаты, так и для самого нотариуса в 2010 году? Если да, то по каким ставкам?

ВАРИАНТ № 22

Исчисление и уплата налога на доходы физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью

Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью. Объект налогообложения. Налоговые ставки по налогу. Виды налоговых вычетов, предоставляемые физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Порядок исчисления, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Расчет налоговой базы по доходам для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Задача 1.

Российский гражданин является акционером французской фирмы. Ежегодно она перечисляет ему дивиденды. Как облагается налогом сумма дивидендов полученных гражданином за пределами России?

Задача 2.

Фирма выдала работнику заем в сумме 600 000 руб. на пять лет. За пользование займом работник должен уплачивать проценты из расчета 4% годовых. Предположим, что с момента выдачи до момента возврата работником займа ставка рефинансирования Центрального банка составляла 13%.Есть ли необходимость удерживать с работника налог на доходы?

ВАРИАНТ № 23

Взносы во внебюджетные фонды физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью

Особенности исчисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью. Порядок исчисления, сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды физическими лицами занимающихся предпринимательской деятельностью. Формы и сроки представления декларации.

Задача 1.

В марте работнику фирмы были выплачены:

- заработная плата за февраль в сумме 9800 руб.;

- премия в сумме 2500 руб.;

- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб.

Работник является акционером фирмы. Поэтому ему были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности фирмы за год.

Определить сумму налога на доходы физических лиц, которая подлежит удержанию по ставке 13%.

Задача 2.

Иностранный писатель продал в России авторские права на свою книгу. Ежеквартально он получает процент от проданного тиража книги. Как облагается доход писателя от продажи авторских прав.

ВАРИАНТ № 24