Уголовно-правовая характеристика нецелевого расходования бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов

Федеральным законом РФ от 08.12.2003 г. Уголовный кодекс РФ был дополнен двумя новыми статьями -- ст. 285.1 «Нецелевое расходование бюджетных средств» и ст. 285.2 «Нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов». Нецелевое использование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов в зависимости от способа совершения является частными случаями злоупотребления или превышения должностными полномочиями. Однако привлечение к ответственности за подобные действия по ст. 285 или 286 УК РФ было практически невозможным, так как при формальном нарушении порядка расходования бюджетных средств в силу конструктивных особенностей составов ст. 285 и 286 УК РФ требовалось доказывать существенность причиненного вреда, а также наличие у должностного лица корыстной или иной личной заинтересованности. Составы преступлений, предусмотренных новыми статьями, сконструированы как формальные и не содержат указания на какие-либо мотивы. Криминообразующим признаком помимо самого факта нецелевого использования бюджетных средств или средств государственных внебюджетных фондов является крупный размер израсходованных нецелевым образом сумм -- свыше 1 млн. 500 тыс. руб. (примечание к ст. 285.1).

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 285.1 УК РФ, являются интересы государственной службы и службы в органах местного самоуправления в части правильного и законного расходования бюджетных средств.

Предмет данного преступления -- бюджетные средства, к которым в соответствии со ст. 6 Бюджетного кодекса (БК) РФ относятся дотации, субвенции, субсидии, бюджетные ссуды, а также трансферты населению (ст. 75 БК РФ). По предмету преступления ст. 285.1 необходимо отграничивать от ч. 2 ст. 176 УК РФ, предметом которой является государственный целевой кредит -- разновидность бюджетного кредита как формы финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах (ст. 6 БК РФ).

Объективная сторона ст. 285.1 УК РФ определяется как расходование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденными бюджетом, бюджетной росписью (документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета), уведомлением о бюджетных ассигнованиях (бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств), сметой доходов и расходов либо иным документом, являющимся основанием для получения бюджетных средств (соглашение о предоставлении бюджетных средств на возвратной основе, нормативный акт органа исполнительной власти либо органа местного самоуправления и т.п.), совершенное в крупном размере.

Критерием установления нецелевого характера расходования бюджетных средств является не содержательный -- достижение надлежащего результата в результате использования бюджетных средств, а юридический признак -- соблюдение всех формально установленных условий, предусмотренных при выделении данных средств.

Субъект рассматриваемого преступления специальный -- должностное лицо получателя бюджетных средств. Легальное определение должностного лица содержится в примечании 1 к ст. 285 УК РФ. Применительно к комментируемой ст. под должностными лицами получателя бюджетных средств понимаются лица, выполняющие преимущественно административно-хозяйственные функции, т.е. функции по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах (п. 3 постановления Пленума Верховного Суда от 10.02.2000 г. № 6 «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе»).

Получателем бюджетных средств в соответствии со ст. 162 БК РФ является бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год. Прямыми получателями бюджетных средств являются в соответствии со ст. 159 БК РФ также органы государственной власти или органы местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств (распорядители бюджетных средств).

Данное преступление совершается с прямым умыслом: должностное лицо получателя бюджетных средств понимает нецелевой характер расходования бюджетных средств, осознанно нарушая условия их получения.

В качестве квалифицирующих признаков данного преступления в ч. 2 ст. 285.1 УК РФ предусмотрено совершение указанного деяния группой лиц по предварительному сговору (п. «а») (содержание квалифицирующего признака является типовым) и в особо крупном размере (п. «б»). Особо крупным размером в соответствии с примечанием к данной статье признается сумма, превышающая 7 млн. 500 тыс. руб. (примечание к ст. 285.1).

В ст. 285.2 УК РФ установлена ответственность за нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов.

Непосредственный объект данного преступления -- интересы государственной власти и государственной службы в части правильного расходования средств государственных внебюджетных фондов.

В соответствии со ст. 13 БК РФ государственный внебюджетный фонд -- фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту; социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ о социальном обеспечении; охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи. К числу внебюджетных фондов относятся Пенсионный фонд РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ.

Объективная сторона ст. 285.2 УК РФ выражается в расходовании средств государственных внебюджетных фондов на цели, не соответствующие условиям, определенным законодательством РФ, регулирующим их деятельность, совершенном в крупном размере.

Использование средств государственных внебюджетных фондов на цели, не указанные в законодательстве и не определенные в структуре расходов на текущий год в соответствии с бюджетом соответствующего фонда, является нецелевым. Нецелевым является также перерасходование средств по одной ст. за счет недофинансирования других статьей в структуре расходов. Данное деяние, совершенное в крупном размере, т.е. в сумме, превышающей 1 млн. 500 тыс. руб. (примечание к ст. 285.1 УК РФ), влечет за собой уголовную ответственность.

Субъектом данного преступления являются должностные лица государственных внебюджетных фондов, в чью компетенцию входят вопросы расходования средств соответствующих фондов как в целом, так и на уровне территориальных подразделений. Причем ответственность по данной статье могут нести как должностные лица, принимающие «стратегические» решения о расходовании средств внебюджетных фондов на цели, противоречащие законодательству или бюджетам фондов, так и рядовые чиновники, нарушающие порядок расходования средств фонда на местах.

Субъективная сторона -- прямой умысел.

Квалифицирующие признаки данного состава аналогичны квалифицирующим признакам, закрепленным в ч. 2 ст. 285.1 УК РФ.

97. Уголовно-правовая характеристика незаконного участия в предпринимательской деятельности.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) предполагает осуществление предпринимательской деятельности в нарушение установленного порядка регистрации (лицензирования) или в нарушение условий лицензирования.

Родовым объектом незаконного предпринимательства следует считать совокупность общественных отношений, складывающихся в процессе создания, производства, обмена, распределения и потребления материальных благ, служащих основой для экономических отношений, которым причиняется ущерб.

Видовым объектом незаконного предпринимательства являются общественные отношения, возникающие по поводу производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), направленные на получение дохода (прибыли) независимо от результатов экономической деятельности, охраняющие легитимный порядок предпринимательской и банковской деятельности; сферу валютного регулирования; порядок обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов; интересы потребителей; законные интересы в таможенной и налоговой сферах; легитимность банкротства.

Непосредственным объектом незаконного предпринимательства являются общественные отношения, обеспечивающие установленный законом порядок занятия предпринимательской деятельностью, защищающие законные интересы граждан, организаций и государства в сфере получения качественных товаров и услуг, гарантий их потребительских прав.

О понятии предпринимательской деятельности Верховный Суд РФ в п. 1 Постановления Пленума от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, повторяя законодательное определение предпринимательской деятельности, тем самым дополнительно подчеркнул, что правоприменитель должен руководствоваться принципом системности законодательства, согласно которому уголовное право не создает отличных от гражданско-правового понятий. Основным критерием, позволяющим отграничить предпринимательскую от иной деятельности, является ее направленность на систематическое получение прибыли.

Не является предпринимательской деятельность, связанная с осуществлением функций по трудовому контракту (договору), а также выполнение обязанностей, вытекающих из разовых гражданско-правовых договоров. К примеру, в соответствии с п. 2 Постановления в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ.

Вместе с тем необходимо признавать предпринимательской деятельность, связанную со сдачей внаем жилого недвижимого имущества, с предоставлением постояльцам услуг гостиничного типа (например, уборка помещения, охрана, стирка белья, приготовление еды).

Объективная сторона преступления выражается в осуществлении предпринимательской деятельности либо без регистрации, либо без специального разрешения (лицензии), в случаях когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник / Под ред. А. И. Рарога. - М.: ТК Велби, 2011. - с. 132. .

Основные вопросы, связанные с толкованием признаков объективной стороны и квалификацией деяния, раскрываются в названном Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23:

а) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в Едином государственном реестре отсутствует запись о создании юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (абз. 1 п. 3);

б) под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам) (абз. 2 п. 3);

в) под представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, следует понимать представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 3);

г) под осуществлением предпринимательской деятельности без лицензии следует понимать ведение такой деятельности без ее получения либо по истечении срока действия такого разрешения, а также в случаях приостановления или аннулирования лицензии (абз. 1 п. 4);

д) под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий следует понимать занятие определенным видом предпринимательской деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим лицензионные требования и условия, выполнение которых лицензиатом обязательно при осуществлении лицензируемого вида деятельности (абз. 2 п. 4);

е) действия лица, занимающегося частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью без соответствующего специального разрешения (лицензии), если они повлекли по неосторожности причинение вреда здоровью или смерть человека, надлежит квалифицировать по соответствующей части ст. 235 УК РФ (абз. 1 п. 5).

В том случае, когда осуществление частной медицинской практики или частной фармацевтической деятельности без соответствующего специального разрешения (лицензии) не повлекло последствий, указанных в ст. 235 УК РФ, но при этом был причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо извлечен доход в крупном размере или в особо крупном размере, действия лица следует квалифицировать по соответствующей части ст. 171 УК РФ (абз. 2 п. 5);

ж) если при занятии незаконной предпринимательской деятельностью лицо незаконно использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или сходные с ними обозначения для однородных товаров и при наличии иных признаков преступления, предусмотренного ст. 180 УК РФ, содеянное им надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 180 УК РФ (п. 14);

з) если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 171.1 УК РФ (абз. 1 п. 15);

и) в тех случаях, когда незаконная предпринимательская деятельность была связана с производством, хранением или перевозкой в целях сбыта либо сбытом товаров и продукции, выполнением работ или оказанием услуг, не отвечающими требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. ст. 171 и 238 УК РФ (абз. 2 п. 15);

к) если незаконная предпринимательская деятельность сопряжена с несанкционированными изготовлением, сбытом или использованием, а равно подделкой государственного пробирного клейма, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений по ст. 171, а также по ст. 181 УК РФ как совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности (п. 15);

л) действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ. При этом имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, в соответствии с п. п. 2 и 2.1 ч. 1 ст. 81 УПК РФ признаются вещественными доказательствами и в силу п. 4 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежат обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения (п. 16);

м) если федеральным законодательством из перечня видов деятельности, осуществление которых разрешено только на основании специального разрешения (лицензии), исключен соответствующий вид деятельности, в действиях лица, которое занималось таким видом предпринимательской деятельности, отсутствует состав преступления, предусмотренный ст. 171 УК РФ (п. 17);

н) в тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК РФ (например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им дополнительной квалификации по ст. 171 УК РФ не требует (п. 18).

Данный состав является материальным и предполагает совершение общественно опасного деяния с общественно опасными последствиями в виде крупного ущерба (возможно причинение тяжкого или средней тяжести вреда здоровью по неосторожности), материального вреда гражданам, организациям, государству или извлечения дохода в крупном размере свыше двухсот пятидесяти тысяч рублей и причинной связи между ними Широков В.А., Подолякин А.А. Незаконное предпринимательство. Теория, практика, спорные вопросы // Уголовное право. 2008. - № 4. - с. 62-65. .