Бюджет прямых материальных затрат

Материал Цена, р. Изделие А изделие … Итого
Количество, кг. Стоимость, р. Количество, кг. Стоимость, р. Количество, кг. Стоимость, р.
X              
Y              
Z              
Всего * *   *      

Стоимость закупок материалов определяется по формуле:

МАТЗпр = VСз х Цс х Jс, (4.5)

где VСз - объем закупок материала в натуральных

единицах;

Цс - цена единицы материала;

Jс - индекс роста цены материала.

На основе бюджета прямых материальных затрат составляют бюджет закупок. В бюджете закупки материалов отражаются сроки закупки и количества сырья, материалов и полуфабрикатов для выполнения плана производства [2,24].

Расчет за материалы, как правило, осуществляется организа­циями в кредит, поэтому бюджет прямых затрат на материалы дол­жен предусматривать план погашения кредиторской задолженно­сти, который составляется на основе существующего механизма погашения задолженности перед поставщиками.

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда отражает все расходы, связанные с оплатой труда основного производственного персона­ла. Он формируется на основе бюджета производства, информа­ции о производительности труда или необходимого для выполне­ния единицы продукции рабочего времени в часах, почасовых ста­вок оплаты труда основного производственного персонала. Потребность в оборотных средствах на основную (фиксирован­ную) заработную плату определяется как произведение средней ча­совой тарифной ставки (СТч) и количества времени, необходимо­го для изготовления продукции (Тизг):

ФОТос = Vпр х å(СТчi х Тизi), ( 4.6)

где Vпр - объем производства;

СТчi - часовая тарифная ставка рабочего выполняющего i-опе­рацию обработки;

Тизi - время, необходимое на i-операцию обработки.

Бюджет должен предусматривать уровень индексации почасо­вой оплаты труда.

Таблица 4.4

Бюджет прямых затрат на оплату труда …… цеха

Изделие Объем производства, шт. Норма времени, нормо-ч. Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 ) Часовая тарифная ставка, р/час. Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5 )
           
Всего          

Основная заработная плата используется для расчета дополни­тельной заработной платы основного производственного персона­ла. В данном бюджете выделяется фиксированная и сдельная оп­лата труда, указываются отчисления с общего фонда заработной платы в соответствии с действующим законодательством.