Хозяйственные операции

Уставный капитал:

01.09.2011 Начислен объявленный уставный капитал организации (см. раздел 1.4).

02.09.2011 Оплачен уставный капитал организации участником Петровым М. Н.

05.09.2011 Оплачен уставный капитал организации участником Ивановым И. И. (ноутбук предназначен для работы магазина).

Приобретены объекты внеоборотных активов и материалов (см. таблица 5).

Таблица 5.

Поступление внеоборотных активов и материалов

№ п/п Дата поступления Наименование актива Кол-во, шт. Стоимость приобретения за единицу, руб. (в. т. ч. НДС) Поставщик Входящий документ
1. 05.09.2011 Стол офисный (для магазина) 12 000,00 ООО «Веста» №128 от 05.09.2011
Стул офисный (для магазина) 6 000,00 ООО «Веста» №128 от 05.09.2011
2. 06.09.2011 Витринная установка (для магазина) 45 000,00 ООО «Беркут» №56 от 06.092011
3. 07.09.2011 Бумага «Снегурочка» в пачках (для офиса) 130,00 ООО «Канцлер» №32 от 07.09.2011
Ручка шариковая 15,00 ООО «Канцлер» №32 от 07.09.2011

Все основные средства, приобретенные организацией за плату и в качестве взноса в уставный капитал, введены в эксплуатацию на дату принятия к учету соответствующих внеоборотных активов и амортизируются в порядке, предусмотренном законодательством. Материально-производственные запасы переданы в хозяйственное использование с полным отнесением их стоимости на расходы организации так же на дату принятия их к учету.

В сентябре 2011 г. осуществлялись хозяйственные операции по расчетному счету (см. таблицу 6).

Таблица 6.

Операции по расчетному счету

№ плат. документа Дата Вид движения денежных средств Контрагент Сумма, руб. Основание
Платежное поручение № 1. 05.09.2011 Расход, в т.ч. НДС ООО «Веста» 18 000,00 Оплата по счету №128 от 05.09.2011 за мебель офисную
Платежное поручение №2. 06.09.2011 Расход, в т.ч. НДС ООО «Беркут» 45 000,00 Оплата по счету №56 от 06.09.2011 за витринную установку
Платежное поручение №3. 07.09.2011 Расход, в т.ч. НДС ООО «Канцлер» 4 050,00 Оплата по счету №32 от 07.09.2011 за офисные принадлежности
Платежное поручение №4. 12.09.2011 Расход, в т.ч. НДС ООО «ФРУТО-шоп» 85 000,00 Оплата по счету №394-к от 12.09.2011 за поставку фруктов
Платежное поручение №5. 13.09.2011 Расход (Ф. И. О. секретаря) 2 000,00 Выдано подотчет на хозрасходы.
Платежное поручение № 12. 13.09.2011 Приход, в т.ч. НДС ООО «Конти» 96 000,00 Оплата по счету №1 от 13.09.2011 г. за фрукты
Платежное поручение № 56. 16.09.2011 Приход, в т.ч. НДС ООО «Орнамент» 87 000,00 Оплата по счету №25 от 16.09.2011 г. за фрукты
Платежное поручение № 367. 16.09.2011 Приход (кредит на 6 месяцев) АКБ «БТА-Казань» (ОАО) 300 000,00 Согласно кредитного договора №375 от 15.09.2011 г.
Приходный кассовый ордер №1. 20.09.2011 Расход - Определить самостоятельно Снятие наличных денежных средств по чеку АВ №305412 на выдачу заработную платы за первую половину сентября 2011 г. [1]


20.09.2011 г. выдан аванс за сентябрь 2011 г. сотрудникам организации через кассу, расходный кассовый ордер №1 выписан на бухгалтера-кассира, выдача заработной платы осуществлена бухгалтером-кассиром по платежной ведомости в тот же день всем сотрудникам.

Получены 13.09.2011 г. от поставщика ООО «ФРУТО-шоп» товары для перепродажи (см. табл. 7).

Таблица 7.

Товары для перепродажи

№ п/п Наименование товара Количество, кг. Цена за единицу, руб. (в т.ч. НДС) Стоимость, руб. (в т.ч. НДС)
1. Яблоки «Фуджи» 360,00 35,00 12 600,00
2. Груши «Конференс» 620,00 36,00 22 320,00
3. Грейпфрут 304,00 42,00 12 768,00
4. Киви 357,00 28,00 9 996,00
5. Апельсины 240,00 39,00 9 360,00
6. Мандарины 280,00 41,00 11 480,00
7. Виноград зеленый 165,00 39,00 6 435,00
ИТОГО: 84 959,00

Переплата поставщику ООО «ФРУТО-шоп», возникшая вследствие недопоставки по счету, возвращена на расчетный счет организации 22.09.2011 г. (сумма определяется самостоятельно).

Произведена реализация товаров для перепродажи оптовым покупателям ООО «Конти» и ООО «Орнамент» согласно выставленным ранее соответствующим счетам (см. табл. 8, табл. 9).

Таблица 8.

Реализация товаров для перепродажи ООО «Конти»

№ п/п Наименование товара Количество, кг. Цена за единицу, руб. (в т.ч. НДС) Стоимость, руб. (в т.ч. НДС)
1. Яблоки «Фуджи» 178,00 77,00 13 706,00
2. Груши «Конференс» 352,00 79,20 27 878,40
3. Грейпфрут 140,00 92,40 12 936,00
4. Киви 168,00 61,60 10 348,80
5. Апельсины 78,00 85,80 6 692,40
6. Мандарины 134,00 90,20 12 086,80
7. Виноград зеленый 143,00 85,80 12 269,40
ИТОГО: 95 917,80

Таблица 9.

Реализация товаров для перепродажи ООО «Орнамент»

№ п/п Наименование товара Количество, кг. Цена за единицу, руб. (в т.ч. НДС) Стоимость, руб. (в т.ч. НДС)
1. Яблоки «Фуджи» 182,00 77,00 14 014,00
2. Груши «Конференс» 268,00 79,20 21 225,60
3. Грейпфрут 155,00 92,40 14 322,00
4. Киви 180,00 61,60 11 088,00
5. Апельсины 140,00 85,80 12 012,00
6. Мандарины 146,00 90,20 13 169,20
7. Виноград зеленый 13,00 85,80 1 115,40
ИТОГО: 86 946,20

30.09.2011 г. начислена заработная плата сотрудникам организации, исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (20% - взносы направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии, 6% - взносы, направляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии), обязательное медицинское страхование (3,1% - взносы в ФФОМС, 2,0% - взносы в ТФОМС), взносы на обязательное социальное страхование (2,9% - ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнском, 0,2% - ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Принят авансовый отчет секретаря (дата утверждения авансового отчета 29.09.2011 г.) по следующим хозяйственным расходам:

1. Оплачены услуги сотовой связи руководителя на сумму 1 500,00 руб. (чек №5685 от 15.09.2011 г.), без НДС.

2. Приобретены почтовые конверты 50 шт. по цене 12,00 руб. на сумму 60,00 руб., почтовые конверты находятся на хранении у секретаря и будут использованы впоследствии.

3. Приобретен стационарный телефонный аппарат SAMSUNGдля приемной руководителя на сумму 440,00 руб., телефонный аппарат принят к учету, но по состоянию на 29.09.2011 г. не передан в эксплуатацию.

Начислены на конец месяца проценты по кредитному договору №375 от 15.09.2011 г.из расчета 24% годовых (начисление за 15 календарных дней).

Списано в пользу банка на конец месяца с расчётного счета организации за обслуживание расчётного счета 135,00 руб. (банковский ордер №879 от 30.09.2011 г.).

На 30.09.2011 г. произведено закрытие месяца по счетам бухгалтерского учета.


[1] Сентябрь 2011 г. всеми сотрудниками отработан полностью.