ДОДАТКИ. Структурно-логічна схема оподаткування імпортних операцій ПДВ

Додаток 1

Структурно-логічна схема оподаткування імпортних операцій ПДВ

Додаток 2

РОЗРАХУНОК СПЛАТИ ДО БЮДЖЕТУ ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ ПО ЗАТ «ПОДІЛЛЯ» ЗА ЗВІТНИЙ (ПОДАТКОВИЙ) ПЕРІОД

№ з/п Обсяг оподаткову­ваних операцій, що підлягають оподаткуванню за ставкою Обсяг неоподатковуваних операцій Загальна сума податкових зобов'язань Обсяг придбаних товарів (робіт, послуг) або перерахованих коштів Загальна сума податкового кредиту Примітка
    0 % (на експорт або реалізація на території України) 20 % (на митній тери­торії України) операції, які звільнені або не включаються до об'єкту оподаткування (п. 3.2, ст. 3, ст. 5,11 Закону) не настання терміну виникнення податкових зобов'язань («касовий» метод)     --------------- без права включення до податкового кредиту ПДВ із правом включення до податкового кредиту ПДВ        
1 2 3 4 6 = гр 3*0,2 9 = гр.8* 0,2 10
- 50 000 - - 10 000 - - - Правило «першої» події (пп. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закону)
- 10 000 - - - - - Правило «першої» події (пп. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закону)
28 750 - - - - - - - Сума податкових зобов'язань (ПЗ) дорівнюватиме 0 (пп. 6.2.1, п. 6.2, ст. 6)
- - - 15 000 - - - - ПЗ виникатимуть після надхо­дження коштів із місцевого бюджету (пп. 7.3.5, п. 7.3, ст. 7)
28 750 60 000 - 15 000 12 000 - - - X
- - - - - - Правило «першої» події (пп. 7.5.1, п. 7.5, ст. 7)  
- - - - - - 20 000 Правило «першої» події (пп. 7.5.1, п. 7.5, ст. 7)  
- - - - - 14 000 - - До податкового кредиту від­носяться суми сплачені (на­раховані) за товари або по­слуги, що використовувати­муться у господарській дія­льності в межах оподаткову­ваних операцій. Тому сума сплаченого ПДВ не відно­ситься до складу податкового кредиту.  
- - - - - - 13 200 пп. 7.5.2, п. 7.5, ст. 7 Закону «Про ГІДВ»  
- - - - - - - Згідно пп. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 у податковий кредит не вклю­чаються суми ПДВ не підтве­рджені податковими наклад­ними чи митними деклараці­ями. Рахунок крамниці не є розрахунковим податковим документом  
- - - - - - п. 7.5, ст. 7 Закону «Про ПДВ»  
- - - - - 15 000 4 2000 X  
28750 60 000 - 15 000 12 000 15 000 42 000 Чиста сума ПЗ до сплати = 12 000-3600  

Додаток 6

ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ТОВ «ФАРМАБУД» за травень 2006 року

№ п/п Дата Зміст операції Первинні документи Постачальник (продавець)   Покупець (замовник)
найменування кількість сума найменування кількість сума
контракт­на вартість т. ч. пдв контрактна вартість т. ч. пдв
10.04.2006 Локаторні пристрої для орієнтування ПН№ 13241 від 10.04.06 р. ВАТ «При­лад наладка» 50 шт 12 500   " "   "
09.04.2006 Паркет (граб, ясень) ПН № 273 від 09.04.06 р. Шепетівсь-кий лісгосп 10000м5 180 000 30 000        
10.05.2006 Паркет (граб, ясень) ПН № 176 від 10.05.2006 - - - - «Миколаїв рембуд» 9000 м3 360 000 60 000
15.04.2006 лісоматеріали ПН № 306 від 15.04.06 р. Шепетівсь-кий лісгосп 100 м3 60 000 10 000 - - - -
16.05.2006 Дошки різних порід ВМД №40000/5/015 879ПН№178 від 16.05.2006         «Mineral Enterprises L.L.C» (Авс­трія) 50 м3 25 000  
16.05.2006 Локаторні пристрої для орієнтування ВМД №40000/5/015 901 ПН№179 від 16.05.2006         «JenWick» (Данія) 50 шт 44 000  
серпень Готівкові операції Звіт РРО       " Реалізація в роздріб 4000 упако­вок нізоралу в таблетках 63 000  
серпень Готівкові операції Звіт РРО         Реалізація в роздріб Супутні то­вари (миючі засоби, зубні пасти тощо)
серпень X X X X 252 500 40 000 X X 501 600

Додаток 7