Хозяйственные операции за октябрь

Выпуск продукции в октябре

  План Фактически
Приборы марки СУ-1
При боры марки су - 2

Хозяйственные операции за октябрь

Номер             Сумма,
опера- Документ и содержание операции   руб.
ции              
       
1. Ведомость распределения расхода материалов
  На основании лимитных карт подлежит списанию
  по покупным ценам стоимость израсходованных  
  основных материалов по норме на изготовление  
  приборов типа су          
2. Ведомость распределения расхода матер,иалов
  Согласно сигнальным документам (актам на брак,
  требованиям на замену, требованиям на сверх-  
  лимитный отпуск) подлежат списанию материалы  
  сверх норм на приборы типа су      
3. Расчет распределения тзр
  Списываются транспортно-заготовительные рас- ?
  ходы в размере 8 %        
   
4. Ведомость распределения заработной платы
  На основании маршрутных листов и рапортов на  
  сдельные работы, расчетно-платежных ведомостей  
  начислена заработная плата:  
  рабочим основного производства:  
  - за ИЗГотовление приборов су в пределах нормы
  - по доплатным листам сверх нормы  
  - по уходу за оборудованием  
  специалистам и прочему персоналу цехов основного
  производства  
  руководителям, специалистам, служащим, младше-
  му обслуживающему персоналу управления завода  
5. Ведомость распределения заработной платы
  Начислен единый социальный налог (по установ- ?
  ленным тарифам) с заработной платы  
6. Ведомость распределения заработной платы
  Отчислено в резерв на оплату отпусков рабочих 5 % ?
  от начисленной заработной платы    
7. Ведомость распределения расхода материалов
  Отпущены и израсходованы вспомогательные мате-  
  риалы:    
  - на нужды цеха  
  - на содержание и эксплуатацию оборудования
  - на общехозяйственные нужды  
8. Ведомость распределения услуг вспомогательного про-
  изводства
  Списываются услуги ремонтного цеха за текущий  
  ремонт:    
  - оборудования цеха  
  - здания цеха  
  - административного корпуса завода
9. Расчет амортизации основных средств
  Начислена амортизация:    
  - по производственному оборудованию  
  - по прочим объектам основных средств цеха
  основного производства  
  - по объектам основных средств общехозяйствен-  
  ного назначения  
                         

Платежные требования Акцептованы счета:

10.1. ОАО «Водоканал» за потребленную воду: - на двигательные цели 20000

- на нужды цеха 25000

- на общехозяйственные нужды 30 000

10.2. РО «Донэнерго)} за потребленную электро-

энергию:

в цехе основного производства: - на двигательные цели 45000

- на хозяйственные цели 6000

на общехозяйственные цели 3 800

Ведомость М 12

Списываются в конце месяца расходы по содержа­нию и эксплуатации оборудования:

- по норме ?

- отклонение

прочие расходы цеха: - по норме

- отклонение

Ведомость М 15

Списывают~я о~щехозяйственные расходы:

- по норме ?

- отклонение

Согласно сдаточным накладным приходуется гото­вая продукция:

- по норме ?

- отклонение

приборы СУ -1 - 800 шт. приборы СУ-2 - 500 шт.

Ведомость сводного учета затрат на производство

Калькуляционные статьи затрат Незавершенное производство на начало месяца по текущим нормам Затраты за месяц Индекс отклонений от норм   Списано затратт на выпуск  
по текущим нор-мам Отклонения (+,-), (гр. 5 – гр. 3) фактические Списано на брка по текущим нормам по по текущим нормам нормам отклонения Фактическая себестоимость НЗП на конец месяца по текущим нормам
Сырье и материалы                    
Заработная плата производственных рабочих                      
Отчисления на социальные нужды                    
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования                    
Прочие расходы цеха                    
Потери от брака                    
Общехозяйственные расходы                    
Итого                    
                             

Вариант 2

Задание

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, проставить корреспонденцию счетов.

2. Открыть производственные карточки по заказам N!! 101 и

102. .

3. Заполнить ведомости №12 (табл. 1), №15 (табл. 2), журнал-­ордер №10 (табл. 3).

Данные для выполнения задачи

На заводе имеется два цеха основного производства: механиче­ский и сборочный цех; цех вспомогательного производства - па­рокотельная.

Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции осу­ществляется по позаказному методу. Завод изготовляет два заказа: заказ № 1 О 1 и заказ №102. Плановая себестоимость 1 единицы из­делий: заказ №101 - 320000 руб., заказ №102 - 76 000 руб.

Статьи затрат Заказ № 101 Заказ № 102
1. Материалы
2. Транспортно-заготовительные расходы
3. Основная заработная плата производ-
производственных рабочих    
4. Дополнительная заработная плата про-
плата производственных рабочих    
5. Отчисления на социальные нужды 11 214
6. Расходы содержанию и эксплуатации
оборудования    
7. Прочие цеховые расходы
8. Общехозяйственные твенные расходы
 

Хозяйственные операции за январь:

Номер     Сумма,
опера-   Документ и содержание операции руб.
ции      
 
1. Ве'домость распределения расхода материалов
  Со)гласно лимитным картам и требованиям израс-  
  ходованы по оптовым ценам:  
  1.~. Основные материалы в чеханическом цехе:
  - на заказ № 101
  - на заказ № 102
  в сборочном цехе: -на заказ 101    
 
  - на заказ № 102
  - на исправление брака по заказу № 102
  1.4. Вспомогательные материалы в механическом цехе:    
  - на содержание зданий
  - на содержание оборудования
  в сборочном цехе:  
  - на содержание зданий
  - на содержание оборудования
  в Заводоуправлении
  на Содержание зданий
  1 Топливо для парокотельной ----
     
2. Ведомость М 10
  Согласно расчету списываются транспортно-заготовительные  
  расходы:  
  - на основные материалы 8 % ?
  - на вспомогательные материалы 7 % ?
  - на топливо 10 % ?
3. Ведомость распределения заработной платы
  Начислена заработная плата за январь:  
  механический цех:  
  - рабочим за изготовление заказа ! 101
  - рабочим за изготовление ЗГотовление заказа Х!! 102
  - рабочим по уходу за оборудованием
  - служащим, специалистам
  сборочный цех:  
  - рабочим за изготовление заказа 101
  - рабочим за изготовление заказа 102
  - рабочим за исправление брака заказа 102
  - рабочим по уходу за оборудованием
  - служащим, специалистам
  парокотельная:  
  - рабочим
  - специалистам
  административно-управленческий корпус завода  
  служащим, специалистам
      ----
     
4. Ведомость распределения заработной платы
  Начислен единый социальный налог с заработной ?
  платы  
     
6. Разработочная таблица М 6  
  Начислена амортизация основных средств:  
  в механическом цехе:  
  - по производственному оборудованию
  - ПО прочим объектам
  в сборочном цехе:  
  - по производственному оборудованию
  - ПО прочим объектам
  в парокотельной
  общехозяйственного назначения
7. Авансовые отчеты  
  Согласно авансовым отчетам списываются рас-  
  ходы по:
  - командировкам  
  - отправке почтовой корреспонденции
  - приобретению канцелярских принадлежностей
8. Платежные требования
  Акцептованы счета:
  8.1. ОАО «Водоканал» за воду:
  - для парокотельной
  - для нужд механи.ческого цеха
  - для нужд сборочного цеха
  - для общехозяйственных нужд
  ИДС 21 360
  8.2. РО «Донэнерго» за электроэнергию, потребленную
   
  механическим цехом:
  - двигательная
  - на освещение
  сборочным цехом:
  - двигательная
  - на освещение
  парокотельной
  административным корпусом завода
  ИДС
9. Справка бухгалтерии
  Списываются расходы будущих периодов, относя-
  щиеся на январь  
10. Ведомость распределения услуг
  Списывается стоимость работ по текущему ремон-  
  ТУ, выполненных ремонтно-механическим цехом:
  - оборудования механического цеха
  - оборудования сборочного цеха
  - административного корпуса завода
11. Ведомость распределения услуг
  Выработанный парокотельной завода пар в коли- ?
  честве 8000 т отпущен для обогрева помещений по
  фактической себестоимости:  
  механическому цеху 2500 т  
  сборочному цеху 2900 т  
  административному корпусу завода 2600 т  
12. Ведомость м! 12
  Списываются после их распределения  
  12.1. расходы по содержанию и эксплуатации обо-  
  рудования:      
  - по механическому цеху  
  на заказ №101
  на заказ 102      
  - по сборочному цеху    
  на заказ 101
  на заказ 102    
  12.2. прочие расходы цеха:  
  - по механическому цеху  
  на заказ 101
  на заказ 102      
  - по сборочному цеху    
  на заказ 101
  на заказ 102      
  Расходы распределяются прорционально основ-  
  ной заработной плате производственных рабочих  
13. Ведомость м! 15
  Списываются и распределяются общехозяйствен-  
  расходы пропорционально основной заработ- ?
  Заработной плате производственных рабочих: ?
  на заказ 101
  на заказ102      
14. Справка бухгалтерии
  Определить и списать окончательные потери от исправимого брака ?
  .  
15. Ведомость выпуска готовой продукции
  Изготовленная в течение месяца цехами основно-  
  го производства продукция сдана на склад и оприходована  
  по плановой себестоимости:  
  заказ 101 (3 ШТ.)   ?
  заказ 102 (4 ШТ.).   ?
  Списывается отклонение фактической себестои-  
  мости от плановой:   ?
  по заказу 101 ?
  по заказу 102
  Незавершенн.ого ого производства на конец месяца  
  нет      
                                   

ВеДОМОСТЬ№ 15

Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов, пред­стоящих платежей.

Таблица 2 (руб.)
  С кредита счетов Итого
Дебет счетов и статьи аналИТического         за ме-
учета 10/1 сяц
Счет 26          
Заработная плата          
Командировочные расходы          
Амортизация основных средств          
Содержание и текущий ремонт зданий          
Прочие расходы          
Итого по счету 26          
Счет 96          
Счет 97          
Итого по кредиту счетов          

Журнал-ордер.N210

Таблица 3 (руб.)
        С кредита счетов     Ито-
Основа- Дебет                 го за
ние счетов И2 N2 И2 И2 И2 И2 N2 N2 ме-
    10/1 сяц
Ведо- Сч.20                  
мость Сч.23                  
И212
  Сч.25/1                  
  Сч.25                  
  Сч.28                  
                  i  
Ведо- Сч.26                  
мость                    
      С кредита счетов   Ито-
  Наименование     го за
В дебет статей аналитиче-             ме-
счетов ского учета 10/1 10/2 сяц
25/1 Рас- 1. Амортизация              
Расходы по оборудования              
содер- 2. Эксплуатация              
жанию и оборудования              
эксплу- 3. Текущий ремонт              
атации оборудования              
машин и 4. Прочие расходы              
оборудо-                
вания                
  Итого по счету              
  25/1              
25 Про- 1. Зарабощая              
чие рас- плата              
ходы цеха 2. Содержание зда-              
ний, сооружений              
  3. Амортизация              
  зданий              
  4. Прочие              
  Итого по счету 25              
20 или 23 Заказ N2
  Заказ N2
  Итого              
    I          
Ведомость И2 12 200_г. Затраты по цеху И2 __ за ____________ _ Таблица 1 (руб.)
№ 15 СЧ.96                  
  СЧ.97                  
  Ито-                  
  го по                  
  кредиту                  
  счетов