Поступление наличных денег в кассу

Наличные деньги поступают в кассу организации:

- с банковских счетов организации

- от покупателей (выручка от продаж)

- от продажи имущества

- от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)

- в оплату за денежные документы

- от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)

- от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.

Порядок приема наличных денег юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем (табл. 4.2).

Таблица 4.2

Элемент Характеристика Основание
Оформление приема наличных денег Производится приходным кассовым ордером 0310001 (сокращенно-ПКО 0310001) (в том числе от работников). п. 3.1 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Действия кассира при приеме наличных денег При получении ПКО кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии - наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.   Наличные деньги принимаются кассиром таким обра- п. 3.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
  зом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в ПКО, кассир подписывает ПКО, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к ПКО.  
Действия кассира при несоответ- ствии вносимой суммы Кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег. п. 3.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Особенности оформления кассовых операций с применением ККТ и платежными агентами По окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег, кроме сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом). Платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо ПКО оформляется ПКО на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).   п. 3.3 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Прием остатка наличных денег, полученных под отчет На сумму остатка наличных денег, полученных под отчет, кассиром оформляется ПКО.   п. 3.4 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Прием юридическим лицом сдаваемых наличных денег от уполномоченного представителя обособленного подразделения Осуществляется в порядке, определенном юридическим лицом, по ПКО.   п. 3.5 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Выписанный приходный ордер подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.

Таблица 4.3

Содержание операции Дебет Кредит
1. Поступила выручка от реализации за наличный расчет 90-1
2. Поступили деньги с расчетного счета
3. Поступили деньги от покупателей
4. Возвращен остаток подотчетных сумм
5. Поступления от сотрудников организации
6. Поступления от учредителей